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美国海外资产申报:有多少海外财产需要申报?

        2011年12月19日,美国国税局(IRS)发布新规定,要求美国所有在海外拥有金融资产纳税人申报其财产,美国海外资产申报此项新规定是2010年度“海外账户税务法案”(Foreign Account Tax Compliance Act; FATCA)中的一部分。根据这份规定,美国公民和绿卡持有者的海外资产若超过50000美元,美国海外资产申报须在每年报税之际向国税局如实申报。而拒不申报者,一经查出最低面临10000美元的罚款,若在国税局通告后仍未申报或是缴纳相应税金,罚款将升至50000美元。 上面所谈的是美国海外资产申报总的要求,而在现实生活中每个人或家庭的情况会有差异,如何来决定是否需要填报8938表格呢?下面我们看一下美国国税局提供的一些需要或是不需要填报8938表格的具体例子。

  一名单身者居住在美国,他在2011年10月将拥有的海外金融资产卖掉,净值为125000美元。虽然这名单身者在2011年底已不拥有任何海外金融资产,但因他的海外金融资产在2011年已超过75000美元,因此这名单身者必须填报8938表格。如果是和他人联合拥有海外金融资产,如何来决定是否要填报8938表格呢?例如,一名单身居住在美国,他和另外一名居住在海外的美国公民(两人不是夫妻)共同拥有60000美元的海外金融资产。按理说两个人一平均,每人只拥有30000美元的海外金融资产,达不到美国国税局单身海外金融资产50000美元需要填报8938表格的要求。但美国国税局却不这么认为,而是要求这两个人分别填报8938表格,因为联合拥有的海外金融资产已超过50000美元。

  如果一对夫妻共同拥有海外金融资产,但在报税时两人是分开报税,就会出现和上面例子所不同的结果。根据美国国税局的案例,一对夫妻共同拥有海外金融资产60000美元,但两个人是分别报税,每个人拥有的海外金融资产为30000美元,因达不到夫妻分别报税海外资产50000美元需要申报的标准,所以这对夫妇谁也不需要填报8938表格。同样如果这对夫妇联合报税,也因达不到海外金融资产超过100000美元需要申报的标准,他们自然也不需填报8938表格。

  王先生拥有美国绿卡,但王太太既不是美国公民也没有美国绿卡,两人常年居住在中国。两人在中国共同拥有的金融资产有150000美元,王先生个人单独拥有的金融资产为60000美元,王太太个人单独拥有的金融资产为10000美元。王先生夫妇采取分别报税的方式,在这种情况下,王太太因为不是美国公民和美国绿卡持有者,所以无需填报8938表格。而王先生和太太一起拥有的金融资产为150000美元,个人单独拥有的金融资产为60000美元,两者合计为210000美元。按照规定,定居在美国以外地区的美国公民和美国绿卡持有人,单身或已婚但分开申报所得税者在年底时海外账户及资产超过200000美元就需要填报8938表格,因此王先生必须向美国国税局申报海外金融资产。王先生和太太共同拥有的金融资产为150000美元,为何在分别报税时不分成一人一半?而全部算在王先生头上呢?这就是美国国税局的规则,防范纳税人逃税。



TAG: IRS 报税 海外 纳税人 绿卡持有者 美国 美国公民 美国国税局 财产 金融资产

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  • 删除 引用 Guest (2013-1-30 15:00:31)

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  • 删除 引用 Guest (2013-1-28 15:40:20)

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  • 删除 引用 Guest (2013-1-27 01:46:41)

    Geez, that's unbielevable. Kudos and such.

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